هل تعتبر الزيادة في رصيد العملاء
تدفق نقدي حقيقي خارج؟
وهل تعتبر الزيادة في رصيد الموردين
تدفق نقدي حقيقي داخل؟
محمد الاجاوي
26-11-2022
كان ده السؤال:
لا زال الحديث عن اعداد قائمة التدفقات النقدية
بالطريقة غير المباشرة
ولان البعض لازال لديه لبس شديد في هذه الجزئية
فسنطرح السؤال بصيغ اخرى لازالة هذا اللبس كالتالي:
هل تعتبر الزيادة في رصيد العملاء
تدفق نقدي حقيقي خارج؟
وهل تعتبر الزيادة في رصيد الموردين
تدفق نقدي حقيقي داخل؟
وبصيغة أخرى للايضاح اكثر
هل كل ما يجمع علي صافي الربح
هو تدفق نقدي حقيقي داخل؟
وهل كل ما يطرح من صافي الربح
هو تدفق نقدي حقيقي خارج؟
ودي الاجابة:
بداية لابد ان نتفق
ان التدفق النقدي شئ
وان التدفق السلعي او الخدمي شئ اخر..
فاستلام نقدية يختلف عن استلام سلعة
وتسليم نقدية يختلف عن تسليم سلعة..
فاستلام نقدية هو تدفق نقدي داخل
وتسليم نقدية للاخرين هو تدفق نقدي خارج
اما استلام او تسليم سلعة او خدمة
هو ليس تدفق نقدي..
يبقي مبدئيا
كل من يسمي عملية استلام او تسليم سلعة
تدفق نقدي فهو مخطئ حتما
مهما كانت مبرراته او تصوراته
اعتقد ان هذا امر لايختلف عليه اثنان
بحساب العقل والمنطق…
وبالتالي فان كل من يفسر الزيادة في رصيد العملاء
بانه تدفق نقدي خارج
وكذلك من يفسر الزيادة في رصيد الموردين
بانه تدفق نقدي داخل
كلاهما مخطئ
لان هذه الزيادة هي ناتج تسليم او استلام بضاعة فقط وليس ناتج تسليم او استلام نقدية
حتى وان ترتب علي هذا التفسير الخاطئ
نتائج نهائية صحيحة..
فكيف تحاول اقناع نفسك واقناع غيرك
انها تدفق نقدي رغم عدم وجود اي تعامل في النقدية؟
اذن فما الموضوع وما الفهم الصحيح له؟
قائمة الدخل
هي الترجمة المالية لنشاط التشغيل بالمنشاة
والتي نصل في نهايتها لصافي الربح
والتي
تتضمن المبيعات وتكلفتها
والايرادات والمصروفات
وكل بند من هذه البنود الظاهرة بالقائمة
قد يكون نقدا او اجل او خليط من الاثنين غالبا
و للوصول لقائمة التدفقات النقدية الصحيحة
فيجب استبعاد البنود غير النقدية
وازالة تاثيرها علي صافي الربح
في (حالة اعداد القائمة بالطريقة غير المباشرة)
ليتبقي لنا البنود النقدية فقط....
ولان ازالة البنود غير النقدية من قائمة الدخل
عملية صعبة
لان هذه البنود تكون ملتحمة بالبنود النقدية في رقم واحد فاننا نلجأ للخروج عن قائمة الدخل مؤقتا
للبحث والوصول لهذه الارقام غير النقدية
وعند الوصول لها فاننا نعود لقائمة الدخل
لنستبعد تاثير هذه البنود غير النقدية علي صافي الربح ليصبح الكلام منصب علي النقدية فقط…
وللتوضيح اكثر
فان رقم المبيعات مثلا الظاهر بقائمة الدخل
يشمل مبيعات نقدية وغير نقدية
وبالتالي فان صافي الربح يشمل المبيعات غير النقدية وبالتالي
يجب استبعاد المبيعات غير النقدية
من صافي الربح
ليتحول لصافي نقدي فقط
(لاحظ ان الاستبعاد هنا
بسبب انه ليس تدفق نقدي
وليس بسبب انه تدفق نقدي خارج
كما يعتقد البعض)
وللوصول للمبيعات غير النقدية خلال العام
فلن نستطيع بالاعتماد على قائمة الدخل وحدها
لكننا نستطيع الوصول لهذا الرقم
من خلال مقارنة حساب العملاء
في ميزانيتي السنة الحالية والسابقة
فهذا الفرق يمثل الزيادة في المبيعات الاجلة
الذي نبحث عنه ثم نعود لقائمة الدخل
لنطرح هذا الرقم من صافي الربح....
اذن لجوءنا لحساب العملاء بالميزانيتين
كان للوصول لرقم المبيعات الاجلة فقط
ليتم طرحه باعتباره مبيعات غير نقدية..
اما من يعتبر في هذه الحالة
ان الزيادة في العملاء يتم طرحه من صافي الربح
باعتباره تدفق خارج فقد اخطأ
حتي وان كانت النتيجة النهائية صحيحة
لانه في الحالتين يطرح من صافي الربح
ولكن الاختلاف في سبب الطرح في الحالتين
فالسبب الحقيقي انه يطرح
لأنه ليس تدفق نقدي
والسبب الخاطئ الذي يعتقده الكثيرون
انه يطرح لانه تدفق خارج…
وفرق كبير بين
انك تكون فاهم وتقنع الاخرين بسهولة
وانك تكون حافظ وتحاول اقناعهم باي كلام خاطئ…
وقس على ذلك في تكلفة المبيعات
وايضا في
المصروفات والايرادات الظاهرة بقائمة الدخل.
وللتركيز علي الفهم والاقناع
في الموضوعات المحاسبية والتكاليف
تابع قناتنا عاليوتيوب واسمها محمد الاجاوي
وتابع صفحتنا عالفيس واسمها محاسبين ومحاسبه..
مع خالص تحياتنا.
اعداد الاقتصاد بعيون الخبراء
٣٠-١١-٢٠٢٢
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق