برنامج مراجعة النقدية

1- النقد بالصندوق

- الحصول علي محضر جرد الصندوق آخر الفترة ومقارنته مع الرصيد الدفتري .

- فحص عينة من المقبوضات والمدفوعات ومراجعة المستندات واعتماد الصرف .

2 - نقد بالبنوك

- مراجعة تسوية البنك ومطابقة الرصيد الدفتري مع كشف حساب البنك .

- تتبع الشيكات التي لم تصرف وظهرت في تسوية البنك 

ومراجعة كشف حساب الفترة اللاحقة للتأكد من صرفها.

-مراجعة حسابات القروض ودراسة اتفاقية القرض ومدى الالتزام بشروط السداد .

- مراجعة الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان المفتوحة 

والتاكد من إلغاء الخطابات والاعتمادات المنتهية وفك الأرصدة المحتجزة .

- فحص عينة من قيود حسابات البنوك والتأكد من المرفقات والتواقيع .

- مراجعة كعوب الشيكات 

والتأكد من تسلسل الشيكات المنصرف منها والملغي 

والتأكد من وجود أي شيك ملغي .

-الحصول علي خطاب من البنك يفيد بعدم وجود اي رهنيات علي ارصدة الشركة .

أمنياتي بالتوفيق للجميع

علم الدين للمحاسبة والمراجعة

برنامج مراجعة المدينين

1- احصل علي كشف بحسابات المدينين في تاريخ الميزانية 

وقارن الكشف مع الأستاذ العام .

2- احصل علي عينة من حسابات المدينين 

وافحص القيود وتاكد من مرفقاتها واعتماداتها 

 واطلب مصادقة للارصدة من العملاء .

3- تابع ردود العملاء وتعرف علي الفروقات واعرف أسبابها .

4- عند تعثر إجراء المصادقات او عدم وصول ردود

قم باجراء بديل 

مثل مراجعة الدفع المسدد في الفترة اللاحقة للميزانية ، او مراجعة المديونية واعتماداتها.

5- تأكد من عدم وجود أرصدة مدينيين تخص الموظفين او أطراف ذوي علاقة .

6- عند وجود أرصدة مدينه للموظفين او أطراف ذو علاقة

يستفسر عن طبيعة المعاملة واعتمادها والتأكد من عدم وجود معاملة تفضيلية .

7- راجع مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وكيف أعد وتأكد من طريقة احتسابه .

8- التأكد من الأرصدة بطيئة الحركة وفحصها والاستفسار عنها .

9- التأكد من الديون المعدومة 

كيف اعدمت وعلي اي أساس واعتماد الإدارة لذلك ومبرارته.

والله الموفق

علم الدين للمحاسبة والمراجعة