موسوعة المحاسبة
٣ س · 2-7-2022
كان ده السؤال:
تعتمد القوائم المالية في إعدادها علي أساس الاستحقاق
بينما تعتمد قائمة التدفقات النقدية في اعدادها علي الاساس النقدي..
فهل يتساوى رصيد النقدية الظاهر بقائمة المركز المالي
مع رصيد النقدية الموضح في نهاية قائمة التدفقات النقدية؟
ام سيختلف لاختلاف اساس الاستحقاق عن الاساس النقدي؟
ودي الاجابه:
- اولا
لابد ان يتساوى رصيد النقدية الظاهر بقائمة المركز المالي معه في قائمة التدفقات النقدية…
بل اننا نعتمد علي رصيد النقدية الظاهر في قائمة المركز المالي
للتأكد من صحة او عدم صحة قائمة التدفقات النقدية
فاذا اختلف الرقمان فهذا دليل وجود خطأ في قائمة التدفقات النقدية يجب مراجعته.
- ثانيا
أساس الاستحقاق يتعلق بالمصروفات والإيرادات وليس بالأصول والالتزامات
وان كان المصروف يتعلق في احيان كثيرة بأصل أو التزام معين ويحتاج لتسويات جردية…
وحيث أننا نتحدث عن النقدية
فإنها لا تحتاج لتلك التسويات الا في حالة العجز او الزيادة في النقدية
وهو أمر له تأثير متساوي سواء في الميزانية او في قائمة التدفقات النقدية
بمعنى
ان الزيادة في النقدية تسجل محاسبيا
كطرف مدين مما يزيد الرصيد
وتسجل كتدفق داخل في قائمة التدفقات
مما يزيد مبلغ النقدية
فالتاثير واحد علي القائمتين
ونفس الوضع في حالة العجز في النقدية....
فتأثير التسويات الجردية المتعلقة بالنقدية واحد في القائمتين
فلابد من تساوي الرصيدين.
- ثالثا
رصيد النقدية في قائمة المركز المالي مستخرج من أستاذ النقدية
وهو عبارة عن رصيد أول المدة
مضافا اليه
خلاصة حركة النقدية المدينة والدائنة خلال المدة....
اما الرصيد في قائمة التدفقات النقدية
فعبارة
عن مقارنة حركة النقدية الداخلة(المدينة) والخارجة(الدائنة) خلال الفترة
وهو يطابق نفس الحركة في دفتر أستاذ النقدية
عدا بند واحد وهو رصيد أول المدة
حيث يوجد في الاستاذ
ولا يوجد في قائمة التدفقات النقدية
لذلك يتم إضافته في نهاية القائمة
لتصبح الخلاصة تطابق الرصيدين.
للاستزادة والاستفادة في الأمور المالية والمحاسبية
تابع قناتنا عاليوتيوب واسمها محمد الأجاوي…
مع خالص تحياتنا.
الاقتصاد بعيون الخبراء
24-10-2022
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق