القيود المحاسبية لعمليات البنك المركزي العراقي

خلاصة الميزانية العمومية النقدية للبنك المركزي



القيود المحاسبية لعمليات البنك المركزي العراقي وتنقيد الدين
المحاسبة في الصيرفة المركزية

عمليات الصيرفة المركزية والميزانية العمومية للبنك المركزي العراقي

حسب معادلة الميزانية والقيد المزدوج

الحسابات ذات الطبيعة المدينة
حـ/الموجودات الاجنبية
حـ/حوالات الخزينة (إقراض الحكومة)(الائتمان)
حـ/التسهيلات القائمة(إقراض المصارف)(الائتمان)

الحسابات ذات الطبيعة الدائنة
حـ/العملة المصدرة
حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
حـ/الاحتياطيات الإلزامية للمصارف
حـ/تسهيلات الإيداع بفائدة
حـ/حوالات البنك المركزي
حـ/ودائع الحكومة بالعملة الأجنبية
حـ/ودائع الحكومة بالعملة المحلية

مكونات الميزانية العمومية للبنك المركزي Balance  sheet  of  Central  Bank

الأصول Assets:

• الأصول الأجنبية

• .الائتمان المحلي

الخصوم Liabilities:

• العملة المصدرة (إصدار العملة) 

• .الاحتياطيات المصرفية: القانونية والاضافية. 

اما القاعدة النقدية  MB  (النقود ذات القوة العالية) 

وتساوي 

العملة المتدًاولة (C) بالإضافة إلى مجموع الاحتياطيات في النظام المصرفي(R)

وتكتب القاعدة النقدية: MB = C + R

أمثلة على القيود المحاسبية لكل عملية مالية  من عمليات البنك المركزي العراقي

1-من حـ/الموجودات الأجنبية --- الى حـ/ودائع الحكومة بالعملة الاجنبية
         إيداعات الحكومة بالعملة الاجنبية

2-من حـ/ودائع الحكومة بالعملة الاجنبية---الى حـ/ودائع الحكومة بالعملة المحلية
         مقايضة العملة الاجنبية بالعملة المحلية من قبل الحكومة

3-من حـ/ودائع الحكومة بالعملة المحلية---الى حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
          استخدام الحكومة لودائعها بالعملة المحلية لغرض الدفع

4-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/العملة المصدرة
                            تنفيذ المدفوعات

5-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/الموجودات الاجنبية
         بيع العملة الاجنبية للقطاع الخاص بواسطة المصارف

6-من حـ/حوالات الخزينة---الى حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
7-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/العملة المصدرة
           تيسير كمي (بكميات كبيرة) وتنقيد الدين
                     زيادة الاساس النقدي

8-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/تسهيلات الإيداع بفائدة
9-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/حوالات البنك المركزي
        سياسة تعقيم لتخفيض الائتمان المحلي والأساس النقدي

10-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/حوالات الخزينة
           بيع البنك المركزي لحوالات الخزينة للمصارف

11-من حـ/التسهيلات القائمة---الى حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
                    إقراض البنك المركزي للمصارف

12-من حـ/العملة المصدرة---الى حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
        تعزيز احتياطيات المصارف من خلال التسديد بالعملة المحلية للبنك المركزي
       وقيام البنك المركزي بطرح العملة المحلية المستلمة من العملة المصدرة

13-من حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف---الى حـ/العملة المصدرة
           سحب المصارف للعملة المحلية من البنك المركزي

14-من حـ/حوالات الخزينة---الى حـ/الاحتياطيات الإلزامية للمصارف
         قبول حوالات الخزانة بديلا عن الاحتياطيات الإلزامية للمصارف
                   بنسبة 50% من الاحتياطيات

15-من حـ/العملة المصدرة---الى حـ/الاحتياطيات الفائضة للمصارف
        قيام المصارف بتسديد نسبة الاحتياطي القانوني الى البنك المركزي 
                             بالعملة المحلية

ملاحظات

-العملة المصدرة:هي العملة في المصارف ولدى الجمهور

-احتياطيات المصارف:(هي إيداعات البنوك التجارية لدى البنك المركزي)

-تقلب الاحتياطيات الدولية تبعا لتقلبات سعر النفط وتدابير تمويل العجز الحكومي

-ما يحدد النطاق المناسب لتنقيد الدين 
هو ضغوطات سوق الصرف مبيعات وزارة المالية للعملة الاجنبية

- الهيمنة المالية(الائتمان الحكومي) تنعكس بنفس النسبة على ميزان المدفوعات

-الخسائر الكبيرة للبنك المركزي 
 تغطى بالتوسع النقدي نتيجة المصروفات اكبر من الايرادات

-البنك المركزي يمول نفقاته التشغيلية  وحيازة موجوداته 
  بالعملة المصدرة وزيادة الاحتياطيات الإلزامية للمصارف

-البنك المركزي يقرض بفائدة ويمول القروض بمطلوبات بلا فائدة

-تستطيع المصارف حيازة أوراق الدين الحكومي الخالية من المخاطر 
  بدون شرط كفاية راس المال

-البنك المركزي يحتاج معرفة مقدار وآجال الدين الحكومي الذي تريد وزارة المالية أصداره

-وزارة المالية تحتاج معرفة كم يستطيع  او يريد البنك المركزي تنقيده من الدين

-الحكومة لا تقترض بالعملة الاجنبية 
إلا عند وصول الاحتياطيات الدولية للبنك المركزي إلى مستويات منخفضة

المصدر:الدكتور احمد ابريهي علي-عمليات البنك المركزي العراقي وتنقيد الدين

إعداد الاقتصاد بعيون الخبراء
16-1-2020