برنامج مراجعة المدينين

1- احصل علي كشف بحسابات المدينين في تاريخ الميزانية 

وقارن الكشف مع الأستاذ العام .

2- احصل علي عينة من حسابات المدينين 

وافحص القيود وتاكد من مرفقاتها واعتماداتها 

 واطلب مصادقة للارصدة من العملاء .

3- تابع ردود العملاء وتعرف علي الفروقات واعرف أسبابها .

4- عند تعثر إجراء المصادقات او عدم وصول ردود

قم باجراء بديل 

مثل مراجعة الدفع المسدد في الفترة اللاحقة للميزانية ، او مراجعة المديونية واعتماداتها.

5- تأكد من عدم وجود أرصدة مدينيين تخص الموظفين او أطراف ذوي علاقة .

6- عند وجود أرصدة مدينه للموظفين او أطراف ذو علاقة

يستفسر عن طبيعة المعاملة واعتمادها والتأكد من عدم وجود معاملة تفضيلية .

7- راجع مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وكيف أعد وتأكد من طريقة احتسابه .

8- التأكد من الأرصدة بطيئة الحركة وفحصها والاستفسار عنها .

9- التأكد من الديون المعدومة 

كيف اعدمت وعلي اي أساس واعتماد الإدارة لذلك ومبرارته.

والله الموفق

علم الدين للمحاسبة والمراجعة