من اجراءات تدقيق الاستخدامات والحسابات الختامية في النظام المحاسبي الموحد

اولا: اختبارات التدقيق

يمكن لرئيس الهيئة عند قيام مدققيه بمفردهم بأعمال التدقيق 

إجراء اختبارات التدقيق على أعمال مدققيه 

باتباع الطريقة الرأسية 

وذلك بآخذ عينة من المستندات المدققة ومتابعتها حتى الوصول الى ميزان المراجعة 

او اتباع الطريقة العكسية 

وذلك بآخذ أحد أرصدة ميزان المراجعة والرجوع به إلى المستندات.

ثانيا: إجراءات وبرامج تدقيق الاستخدامات

١ - تدقيق قيود الاستخدامات تدقيقياً مستندياً 

مع ملاحظة ما يلي -:

أ -الالتزام بالمعالجات القيدية للنظام المحاسبي الموحد 

والدليل المحاسبي الخاص بالنظام .

ب- توفر المستندات المعززة للإثبات .

ج- تطبيق المبادئ المحاسبية السليمة المتعارف عليها 

كمبدأ الاستحقاق أو التمييز بين المصاريف الإيرادية والرأسمالية .

د- التأكد من صحة البيانات المثبتة في القيد 

وصحة العمليات الحسابية المعروضة فيه.

هـ-التأكد من الشروط الشكلية بالقيد 

وخاصة تواقيع المخولين

و- في حالة شراء مواد مصروفه مباشرة للإنتاج 

يجب مطابقتها مع مستند الصرف المخزني المباشر .

٢ -يتابع تسجيل القيود 

وترحيلها الى يومية الاستخدامات 

وإذا كان النظام على الحاسبة الإلكترونية 

يتم التأكد من صحة تغذية الحاسبة بالمعلومات 

الواردة في قيد الاستخدامات أو استمارة التغذية . 

http://www.d-raqaba-m.iq/pdf/manual-ch6.pdf



ثالثا: إجراءات وبرامج تدقيق الحسابات الختامية 

٥-٣ المشاريع تحت الإنجاز

أ - التأكد من تعلية حساب الموجودات وحساب رأس مال 

بقيمة الموجودات المحولة من خطة التنمية القومية.

ب - التأكد من قيام المنشأة 

بغلق الاعتمادات المستندية الواصلة بضائعها الى المنشاة

وتحويلها الى حساب الموجودات.

 ج -الحصول على شهادة من إدارة المنشأة 

 بالمصاريف الرأسمالية والالتزامات بهذا الخصوص.


- اوراق القبض

التأكد من عدم وجود أوراق قبض مستحقة وغير مقبوضة بتاريخ الميزانية .


- القروض

التاكد من تواريخ استحقاقها ونسبة فوائدها ،

و الأقساط المستحقة وغير المدفوعة منها .


http://www.d-raqaba-m.iq/pdf/manual-ch14.pdf