الجمعة، 23 ديسمبر، 2016

اجراءات الغلق السنوي في مديريات وزارة الكهرباء


تبدأ اجراءات الغلق السنوي لكافة اجهزة الدولة من خلال جهازها المالي

بالاعداد لها وتهيئة مختلف الانشطة والفعاليات للبدء بالإجراءات 

من خلال مجموعة من الخطوات اهمها : 

1-اجراءات الجرد السنوي للموجودات الثابتة والمتداولة والمخازن . 

2-اجراءات تصفية الحسابات الدائنة حـ/26 والمدينة حـ/16 

3-اجراءات تصفية الاستثمارات والعقود والمقاولات ومواقع العمل (مشاريع تحت التنفيذ) . 

4-اجراءات غلق السجلات والمستندات والحسابات الجارية 

5-اجراءات ايقاف الانشطة المالية بأنتهاء السنة المالية أي في 31/12. 

وبدء مدة اعداد الحسابات الختامية من 1/1 لغاية 31/3 .

اجراءات الغلق السنوي : 

بعد اجراء التسويات القيدية اللازمة في السجلات 

تقوم شعبة المبيعات من خلال البيانات المتوفرة لديها من قسم التخطيط 

باستخراج تسعيرة المبيعات 

حيث يتم احتسابها / الطاقة المنتجة – (الضياعات + الاستهلاك الداخلي) = الطاقة المباعة 

موزعة حسب المديريات المستفيدة بعد اجراء المطابقة بينها لغاية نهاية السنة بالكميات . 

واذا كانت هناك وحدات طاقة متبادلة مع مديريات اخرى 

فكل مديرية تبيع الطاقة بسعرها وتشتري الطاقة بسعر المديرية التي باعتها . 

ومعادلة السعر هي :-

مجموع حـ/ 3 النفقات
---------------------- = دينار سعر الوحدة
مجموع الوحدات المباعة

سعر الوحدة المباعة × عدد الوحدات المباعة = قيمة المبيعات حـ/ 41 

حسب نظرية الكلفة الكلية . 

وبذلك يمكن لمديرية الانتاج معرفة نتيجة نشاطها الاجمالي ( مجمل الربح ) او الخسارة . 

وتبلغ المديريات المستفيدة بالسعر لتقوم بدورها بتسعير مبيعاتها وفقا لذلك , 

وبعد معرفة جميع فقرات النفقات والإيرادات 

تقوم بأجراء قيد الغلق السنوي 

بجعل حـ/ 281 النشاط الجاري مدين بالايرادات ودائن بالنفقات 

بمعنى 

ترحيل النفقات الى الجانب الدائن 

وترحيل الايرادات الى الجانب المدين منه 

( عكس طبيعة الحسابات ) . 

ثم يجرى قيد بالنتيجة حسب طبيعتها 

اذا كانت ربح فيرحل الى حـ/ 268 دائنو توزيع الارباح 

واذا كانت خسارة يرحل الى حـ/ 225 خسائر متراكمة . 

يرحل القيد الى ميزان المراجعة النهائي بعد غلق المصاريف والايرادات 

كما يرحل قيد الربح والخسارة الى ميزان المراجعة 

ويستخرج الميزان النهائي بحسابي 1 الاصول و2 الخصوم بضمنها 

اما رصيد الارباح في ح 268 او رصيد الخسائر في ح 225 

وبقية الحسابات تصفر . 

اصبح لدينا 

ميزان اولي بأرصدة جميع الحسابات ( 1-2-3-4 ) 

وميزان نهائي بأرصدة حسابي 1 و2 

محملا بأرباح او خسائر السنة الحالية ضمن ارصدتها السابقة 

ولا ننسى اجراء جميع التسويات القيدية اللازمة 

لتصحيح الاخطاء المحاسبية التي حصلت خلال السنة المالية 

مع مراعاة عدم جواز تحريك حسابي البنك والصندوق .


بعد حصولنا على موازين مراجعة 

نشرع بتنظيم وأعداد القوائم المالية 

ولتسهيل العمل 

نبدأ بتحليل الحسابات 

أي حسابات الميزانية ( الاصول 1 والخصوم 2 ) 

وحسابات النتيجة ( الايرادات 4 والنفقات 3 ) . 

ثم نعد قوائم الدخل والمتاجرة والقيمة المضافة والتدفق النقدي 

كما وردت بالنظام المحاسبي الموحد 

كما سنجري ذلك 

حيث سنعتمد غلق سنة 2015 

كمثال للمديريات العامة انتاج – نقل – توزيع )

صادق حميد نجم
خبير مالي



آلية احتساب سعر الوحدة الكهربائية المباعة و توزيع قيمة الضائعات على مراكزالكلفة

معادلة احتساب سعر بيع وحدة الطاقة ،

حسب توجيهات ديوان الرقابة المالية الاتحادي

استمرت المديرية في تحديد سعر الوحدة الكهربائية المباعة لسنة /٢٠١٣

على أساس

(مجموع المصاريف ً

مطروحا منها إجمالي الإيرادات

(عدا إيراد بيع الطاقة)

مقسومًا على عدد الوحدات المباعة)، ً

بدلا من اعتماد معادلة احتساب سعر بيع وحدة الطاقة ، 

حسب توجيهات ديوان الرقابة المالية الاتحادي

بموجب التعميم رقم (٢/٥/٧/١٤٣٧ ) في ٢٢/١/٢٠١٣ ،

الذي حدد آلية احتساب سعر الوحدة الكهربائية المباعة

على أساس

(كلفة التحويل

مضافًا التحميلات ً

مطروحا منها الإعانات

مقسوما على كمية الطاقة المباعة)،

وقد اوصى الديوان بإعتماد المعادلة المشار اليها في التعميم اعلاه.

زيادة الضياعات في الطاقة الكهربائية المستلمة بنسبة (٣%) عن السنة السابقة ، 

حيث بلغت(٨٦٣٦٠١) كيلو واط في هذه السنة

وكانت (٣٨٨٣١٤ ) في السنة السابقة

والتي تمثل نسبة (٧%) من الكميات المستلمة خلال سنة (٢٠١٣ )

وهي بذلك تزيد عن النسبة المسموح بها بحدود (١%)

استنادًا الى كتاب وزارة الكهرباء المرقم (٢٥٠١ ) في ٢٠/١٠/٢٠١٣ ،

الذي حدد نسبة الضياعات المسموح بها (٣-٦ ،%)

وكذلك عدم يام المديرية بتوزيع قيمة الضائعات على مراكزالكلفة . 


http://www.d-raqaba-m.iq/pdf/rep_third_quartrly_2015.pdf